БОРЬБА С КОНТРАБАНДОЙ И НТП

     Нарушение таможенных правил является административным правонарушением, представляющим собой противоправные, виновные (умышленные или по неосторожности) действия или бездеятельность, которые посягают на установленный законодательством Украины порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Украины и за которые настоящим Кодексом предусмотрена административная ответственность (статья 319 Таможенного кодекса Украины).

     Административная ответственность за правонарушения, предусмотренные Таможенным кодексом, наступает в случае, если эти правонарушения не влекут за собой уголовной ответственности.

     За нарушение таможенных правил могут быть наложены следующие взыскания:

     1) предупреждение (официальное предупреждение правонарушителя о недопустимости таких действий в будущем);
     2) штраф (денежное взыскание);
     3) конфискация товаров (принудительное изъятие товаров, транспортных средств, и безоплатной передаче их в собственность государства) непосредственных предметов нарушения таможенных правил, товаров со специально изготовленными хранилищами (тайниками), которые использовались для сокрытия непосредственных предметов нарушения таможенных правил от таможенного контроля, транспортных средств, которые использовались для перемещения непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины.

     Предупреждение или штраф могут применяться только как основной вид взыскания за содеянное правонарушение. Конфискация товаров - непосредственных предметов нарушения таможенных правил, товаров со специально изготовленными хранилищами (тайниками), которые использовались для сокрытия непосредственных предметов нарушения таможенных правил от таможенного контроля, транспортных средств, которые использовались для перемещения непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины, может применяться как основной и как дополнительный вид взыскания.

     За одно и одно и то же нарушение таможенных правил может налагаться только основное или основное и дополнительное взыскания. Если статьей, которой устанавливается ответственность за нарушение таможенных правил, предусматривается основное и дополнительное взыскания, применение только дополнительного взыскания без основного не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 328 Таможенного кодекса Украины.

     Административные взыскания в виде предупреждения, штрафа могут быть наложены не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - не позднее чем через два месяца со дня его выявления.

     В случае отказа в возбуждении уголовного дела или прекращении уголовного дела, но при наличии в действиях правонарушителя признаков нарушения таможенных правил, взыскание в виде предупреждения, штрафа может быть наложено не позднее чем через месяц со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о его прекращении.

     Предметы, указанные в пункте 3 ст. 322 Таможенного кодекса, подлежат конфискации независимо от времени совершения или выявления нарушения таможенных правил.

     Таможенным кодексом Украины предусмотрены такие виды нарушений таможенных правил:

• Нарушение режима зоны таможенного контроля - статья 329;
• Непредоставление таможенному органу документов, необходимых для осуществления таможенного контроля - статья 330;
• Выдача товаров, транспортных средств без разрешения таможенного органа или их утеря - статья 331;
• Недоставление в таможенный орган товаров, транспортных средств, документов - статья 332;
• Неостановка транспортного средства - статья 333;
• Отправление транспортного средства бз разрешения таможенного органа - статья 334;
• Причаливание к судам, которые находятся под таможенным контролем - статья 335;
• Неправомерные операции с товарами, транспортными средствами, которые находятся под таможенным контролем, изменение их состояния, пользование и распоряжение ними - статья 336;
• Грузовые и прочие операции, которые проводятся без разрешения таможенного органа - статья 337;
• Повреждение или утрата таможенного обеспечения - статья 338;
• Нарушение порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля - статья 339;
• Недекларирование товаров, транспортных средств - статья 340;
• Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс- отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылке - статья 341;
• Препятствование должностному лицу таможенного органа в доступе к товарам, транспортным средствам и документам - статья 342;
• Непредоставление таможенному органу отчетности относительно товаров, которые находятся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон - статья 343;
• Непредоставление таможенному органу документов и образцов товаров для проведения исследования (анализа, экспертизы) - статья 344;
• Перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности - статья 345;
• Нарушение порядка хранения товаров на таможенных лицензионных складах и осуществления операций с этими товарами - статья 346;
• Нарушение установленного порядка уничтожения (разрушения) товаров - статья 347;
• Нарушение обязательства об обратном вывозе или обратном ввозе товаров - статья 348;
• Нарушение обязательства о транзите - статья 349;
• Нарушение установленного маршрута перемещения товаров - статья 350;
• Действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины вне таможенного контроля - статья 351;
• Действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля - статья 352;
• Хранение, перевозка или приобретение товаров, транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля - статья 353;
• Использование товаров, относительно которых предоставлены льготы по уплате налогов и сборов, в иных целях - статья 354;
• Действия, направленные на неправомерное освобождение от уплаты налогов и сборов или уменьшение их размера - статья 355.

     В зависимости от степени общественной опасности нарушения таможенных правил законодательство предусматривает наложение штрафов в различных размерах, конфискацию предметов, непосредственно являющихся объектами правонарушения, а также предметов со специально изготовленными тайниками, используемыми для перемещения предметов через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля. В соответствии со статьей 41 Конституции конфискация имущества может быть применена исключительно по решению суда в случаях, объемах и порядке, установленных законодательством.

     Нарушения таможенных правил являются действиями, граничащими с контрабандой или создающими условия для ее совершения. Согласно статьи 201 Уголовного кодекса Украины:

     Контрабанда, то есть перемещение товаров, через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершенное в крупных размерах, а также незаконное перемещение исторических и культурных ценностей, отравляющих, сильнодействующих, радиоактивных или взрывчатых веществ, оружия и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему), а также контрабанда стратегически важных сырьевых товаров, относительно которых законодавством установлены соответствующие правила вывоза за пределы Украины, -
     карается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискациею предметов контрабанды.
     Те же самые действия, осуществленные по предварительному сговору группой лиц или лицом, ранее судимым за преступление, предусмотренное этой статьей, -
карается лишением свободы на срок от пяти до двенадцяти лет c конфискацией предметов контрабанды и с конфискацией имущества.

Примечание: Под крупными размерами подразумевается контрабанда, если ее размеры превышают тысячу необлагаемых минимумов доходов граждан.

     В части определения размера контрабанды товаров и размеров штрафов, предусмотренных Таможенным кодексом Украины, следует руководствоваться письмами Гостаможслужбы Украины от 23.12.2003 № 11/6-20-18117-ЕП и от 05.01.2005 № 10-22/016.